However, Section 7 (5) of the Income Tax Act (EStG) provides, by way of derogation, for reducing-balance depreciation (i.e. higher percentages are applied in the first year(s) and lower ones in subsequent years) in case of rental houses situated only in Germany.
Abweichend hiervon sieht § 7 Absatz 5 Einkommensteuergesetz (EStG) vor, dass nur bei in Deutschland belegenen Immobilien eine degressive Abschreibung vorgenommen wird, d. h. es kommen in den ersten Jahren erhöhte Prozentsätze und in den späteren Jahren niedrigere Prozentsätze zur Anwendung.